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關(guān)于做好2022年度中央文化企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知
財辦教〔2023〕32號

中央文化企業(yè)主管部門財務(wù)部門、資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)： 

　　根據(jù)《財政部關(guān)于做好2022年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2023〕2號）要求，為做好2022年度財政部代表國務(wù)院履行出資人職責的中央文化企業(yè)（以下稱中央文化企業(yè)）財務(wù)會計決算報告工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 

　　一、編報范圍 

　　中央文化企業(yè)及其各級子企業(yè)。 

　　二、報送內(nèi)容 

　?。ㄒ唬┲醒胛幕髽I(yè)主管部門報送材料。 

　　1.主管部門文函（部發(fā)文）。正式文函應詳細介紹財務(wù)會計決算工作情況和成果。企業(yè)審計報告有非標準意見或強調(diào)事項的，主管部門需要說明情況和意見。涉及資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷的，主管部門需要提出審核意見。 

　　2.主管部門匯總的2022年度財務(wù)會計決算報表及會計報表附注。 

　　3.財務(wù)情況說明書（中央部門使用格式）。 

　　4.會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)會計決算報表（一級企業(yè)合并）出具的審計報告。會計師事務(wù)所出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)，應同時提交針對審計報告相關(guān)內(nèi)容的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整等意見和整改措施。 

　　5.會計師事務(wù)所審計后出具的一級企業(yè)管理建議書。 

　　6.一級企業(yè)財務(wù)情況說明書（企業(yè)使用格式）。 

　　7.一級企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷報告、會計師事務(wù)所出具的資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷審核說明。核銷報告主要內(nèi)容包括：核銷類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內(nèi)部核銷審批程序、責任認定與追究情況等。 

　　上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本部門印章。第2至7項材料以及全部單戶企業(yè)的財務(wù)會計決算報表、會計報表附注、審計報告、管理建議書、財務(wù)情況說明書、企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷材料等電子文檔同時報送。 

　?。ǘ┵Y產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)報送材料。 

　　1.中央文化企業(yè)文函（企發(fā)文）。正式文函應詳細介紹財務(wù)會計決算工作情況和成果。 

　　2.2022年度合并口徑的財務(wù)會計決算報表及會計報表附注。 

　　3.集團母公司財企01-04表。 

　　4.會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)會計決算報表（一級企業(yè)合并）出具的審計報告。會計師事務(wù)所出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)，應同時提交針對審計報告相關(guān)內(nèi)容的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整等意見和整改措施。 

　　5.會計師事務(wù)所審計后出具的一級企業(yè)管理建議書。 

　　6.一級企業(yè)財務(wù)情況說明書（企業(yè)使用格式）。 

　　7.一級企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷報告、會計師事務(wù)所出具的資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷審核說明。核銷報告主要內(nèi)容包括：核銷類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內(nèi)部核銷審批程序、責任認定與追究情況等。 

　　上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本部門印章。第2至7項材料以及全部單戶企業(yè)的財務(wù)會計決算報表、會計報表附注、審計報告、管理建議書、財務(wù)情況說明書、企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷材料等電子文檔同時報送。 

　　三、報送方式 

　?。ㄒ唬┲鞴懿块T和中央文化企業(yè)應于2023年5月15日前完成財務(wù)會計決算報告報送工作。資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)將財務(wù)會計決算材料直接報送財政部（科教和文化司），其他中央文化企業(yè)財務(wù)會計決算材料由主管部門審核匯總后報送財政部（科教和文化司）。 

　　（二）財務(wù)會計決算紙質(zhì)文件用A4紙打印，財務(wù)會計決算報表、報告等材料以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)。電子文檔通過“全國國有文化企業(yè)監(jiān)督管理系統(tǒng)”（https://wzjg.mof.gov.cn，以下稱監(jiān)管系統(tǒng)）“財務(wù)決算”模塊報送，不需再通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。不適用網(wǎng)絡(luò)報送方式的企業(yè)，將電子文檔刻錄光盤隨紙質(zhì)材料一并報送。監(jiān)管系統(tǒng)操作手冊及決算編制說明可在監(jiān)管系統(tǒng)首頁下載。 

　　（三）財政部（科教和文化司）將對中央文化企業(yè)財務(wù)會計決算報告開展集中審驗，并對各單位財務(wù)會計決算工作進行總結(jié)考評和通報。 

　　四、工作要求 

　?。ㄒ唬┏掷m(xù)提升財務(wù)會計決算報告質(zhì)量。主管部門和中央文化企業(yè)要高度重視企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作，層層壓實責任，嚴格審核把關(guān)，進一步完善和細化財務(wù)會計決算編制和審核流程，建立健全會計信息質(zhì)量治理架構(gòu)。中央文化企業(yè)要切實履行會計信息質(zhì)量主體責任，嚴格遵循會計準則、會計制度和財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，按照《財政部 國資委 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關(guān)于嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則 切實做好企業(yè)2022年年報工作的通知》（財會〔2022〕32號）要求，準確如實確認、計量、記錄和報告經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，做到數(shù)據(jù)統(tǒng)計全面完整、應報盡報，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營業(yè)績真實可靠。中央文化企業(yè)負責人對本企業(yè)財務(wù)會計決算報告的真實性、完整性負責。 

　　（二）切實加強財務(wù)信息分析利用。主管部門和中央文化企業(yè)要建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機制，夯實向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況工作基礎(chǔ)，充分運用智能化、集成化、信息化手段，提高財務(wù)會計決算管理水平。中央文化企業(yè)應注重數(shù)據(jù)挖掘和利用，加強財務(wù)信息分析研究，厘清國有資本權(quán)益分布和變動情況，合理評估潛在風險，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關(guān)政策建議。 

　　（三）扎實做好財務(wù)會計決算審計問題整改。主管部門和中央文化企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)會計決算審計財會監(jiān)督作用，堅持“整改全覆蓋、問題零容忍”原則，在決算報告中全面反映整改效果。中央文化企業(yè)要不斷完善財務(wù)會計決算審計工作制度，對各級子企業(yè)財務(wù)會計決算審計質(zhì)量嚴格把關(guān)；要依法依規(guī)聘請會計師事務(wù)所，確保審計報告信息披露符合國家有關(guān)規(guī)定；要加強財務(wù)會計決算審計對企業(yè)經(jīng)營行為的約束，不得要求審計機構(gòu)出具指定意見的審計報告。 

　　（四）嚴格遵守信息保密制度要求。按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應符合相關(guān)保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過離線報送。嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。 

　　主管部門和中央文化企業(yè)在財務(wù)會計決算工作中遇到相關(guān)問題，請及時與我們聯(lián)系。 

　　聯(lián)系人及電話： 

　　財政部科教和文化司            劉  濤  010-68553722

　　王  昱  010-68553788

　　監(jiān)管系統(tǒng)運維人員              曹莉娟  010-68553763 

　　財政部辦公廳