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關(guān)于做好2022年度中央文化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知
財(cái)辦教〔2023〕32號(hào)

中央文化企業(yè)主管部門財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)關(guān)系在財(cái)政部單列的中央文化企業(yè)： 

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好2022年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知》（財(cái)資〔2023〕2號(hào)）要求，為做好2022年度財(cái)政部代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)（以下稱中央文化企業(yè)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 

　　一、編報(bào)范圍 

　　中央文化企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)。 

　　二、報(bào)送內(nèi)容 

　　（一）中央文化企業(yè)主管部門報(bào)送材料。 

　　1.主管部門文函（部發(fā)文）。正式文函應(yīng)詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作情況和成果。企業(yè)審計(jì)報(bào)告有非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的，主管部門需要說(shuō)明情況和意見(jiàn)。涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷的，主管部門需要提出審核意見(jiàn)。 

　　2.主管部門匯總的2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 

　　3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（中央部門使用格式）。 

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（一級(jí)企業(yè)合并）出具的審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)提交針對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整等意見(jiàn)和整改措施。 

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后出具的一級(jí)企業(yè)管理建議書。 

　　6.一級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（企業(yè)使用格式）。 

　　7.一級(jí)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷審核說(shuō)明。核銷報(bào)告主要內(nèi)容包括：核銷類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內(nèi)部核銷審批程序、責(zé)任認(rèn)定與追究情況等。 

　　上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼，裝訂成冊(cè)后加蓋本部門印章。第2至7項(xiàng)材料以及全部單戶企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告、管理建議書、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷材料等電子文檔同時(shí)報(bào)送。 

　?。ǘ┵Y產(chǎn)和財(cái)務(wù)關(guān)系在財(cái)政部單列的中央文化企業(yè)報(bào)送材料。 

　　1.中央文化企業(yè)文函（企發(fā)文）。正式文函應(yīng)詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作情況和成果。 

　　2.2022年度合并口徑的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 

　　3.集團(tuán)母公司財(cái)企01-04表。 

　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表（一級(jí)企業(yè)合并）出具的審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)提交針對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整等意見(jiàn)和整改措施。 

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后出具的一級(jí)企業(yè)管理建議書。 

　　6.一級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（企業(yè)使用格式）。 

　　7.一級(jí)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷審核說(shuō)明。核銷報(bào)告主要內(nèi)容包括：核銷類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內(nèi)部核銷審批程序、責(zé)任認(rèn)定與追究情況等。 

　　上述材料按順序加具封面、編排目錄和頁(yè)碼，裝訂成冊(cè)后加蓋本部門印章。第2至7項(xiàng)材料以及全部單戶企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告、管理建議書、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷材料等電子文檔同時(shí)報(bào)送。 

　　三、報(bào)送方式 

　?。ㄒ唬┲鞴懿块T和中央文化企業(yè)應(yīng)于2023年5月15日前完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告報(bào)送工作。資產(chǎn)和財(cái)務(wù)關(guān)系在財(cái)政部單列的中央文化企業(yè)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算材料直接報(bào)送財(cái)政部（科教和文化司），其他中央文化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算材料由主管部門審核匯總后報(bào)送財(cái)政部（科教和文化司）。 

　?。ǘ┴?cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算紙質(zhì)文件用A4紙打印，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、報(bào)告等材料以“萬(wàn)元”為金額單位，保留兩位小數(shù)。電子文檔通過(guò)“全國(guó)國(guó)有文化企業(yè)監(jiān)督管理系統(tǒng)”（https://wzjg.mof.gov.cn，以下稱監(jiān)管系統(tǒng)）“財(cái)務(wù)決算”模塊報(bào)送，不需再通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的企業(yè)，將電子文檔刻錄光盤隨紙質(zhì)材料一并報(bào)送。監(jiān)管系統(tǒng)操作手冊(cè)及決算編制說(shuō)明可在監(jiān)管系統(tǒng)首頁(yè)下載。 

　?。ㄈ┴?cái)政部（科教和文化司）將對(duì)中央文化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告開(kāi)展集中審驗(yàn)，并對(duì)各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作進(jìn)行總結(jié)考評(píng)和通報(bào)。 

　　四、工作要求 

　?。ㄒ唬┏掷m(xù)提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告質(zhì)量。主管部門和中央文化企業(yè)要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作，層層壓實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格審核把關(guān)，進(jìn)一步完善和細(xì)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算編制和審核流程，建立健全會(huì)計(jì)信息質(zhì)量治理架構(gòu)。中央文化企業(yè)要切實(shí)履行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量主體責(zé)任，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，按照《財(cái)政部 國(guó)資委 銀保監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 切實(shí)做好企業(yè)2022年年報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2022〕32號(hào)）要求，準(zhǔn)確如實(shí)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，做到數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)全面完整、應(yīng)報(bào)盡報(bào)，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)可靠。中央文化企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 

　　（二）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息分析利用。主管部門和中央文化企業(yè)要建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制，夯實(shí)向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況工作基礎(chǔ)，充分運(yùn)用智能化、集成化、信息化手段，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算管理水平。中央文化企業(yè)應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)挖掘和利用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息分析研究，厘清國(guó)有資本權(quán)益分布和變動(dòng)情況，合理評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，客觀反映新情況、新變化、新問(wèn)題，研究提出有關(guān)政策建議。 

　?。ㄈ┰鷮?shí)做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算審計(jì)問(wèn)題整改。主管部門和中央文化企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算審計(jì)財(cái)會(huì)監(jiān)督作用，堅(jiān)持“整改全覆蓋、問(wèn)題零容忍”原則，在決算報(bào)告中全面反映整改效果。中央文化企業(yè)要不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算審計(jì)工作制度，對(duì)各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算審計(jì)質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)；要依法依規(guī)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，確保審計(jì)報(bào)告信息披露符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的約束，不得要求審計(jì)機(jī)構(gòu)出具指定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 

　?。ㄋ模﹪?yán)格遵守信息保密制度要求。按照“誰(shuí)產(chǎn)生信息，誰(shuí)確定密級(jí)”的原則，由填報(bào)單位確定信息密級(jí)。對(duì)確定為涉密或敏感的財(cái)務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡認(rèn)定為涉密的信息，應(yīng)通過(guò)離線報(bào)送。嚴(yán)禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。 

　　主管部門和中央文化企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作中遇到相關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián)系。 

　　聯(lián)系人及電話： 

　　財(cái)政部科教和文化司            劉  濤  010-68553722

　　王  昱  010-68553788

　　監(jiān)管系統(tǒng)運(yùn)維人員              曹莉娟  010-68553763 

　　財(cái)政部辦公廳