財會〔2024〕5號
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，財政部各地監(jiān)管局：
為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關要求，推動各級行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制建設，持續(xù)提升財會監(jiān)督效能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號），現(xiàn)就2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作通知如下：
一、扎實做好內(nèi)部控制報告編報工作
?。ㄒ唬娀M織協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門、各單位要充分認識新時代內(nèi)部控制工作面臨的新形勢新任務，完善內(nèi)部制度流程，健全內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在落實過緊日子要求、強化績效管理、嚴肅財經(jīng)紀律等方面的支持作用。要切實加強對本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報告編報工作的組織領導，制定工作方案，明確時間節(jié)點，層層壓實責任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應報盡報”，有序推進內(nèi)部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等各項工作。同時做好內(nèi)部控制報告與部門決算、預算績效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，鼓勵將部門決算、資產(chǎn)年報等報表同口徑數(shù)據(jù)預置到內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)填報準確性，減輕填報負擔。
?。ǘ┘訌妼徍藱z查。各單位應當根據(jù)2023年度內(nèi)部控制建設的實際情況、存在的問題和取得的成效，以能夠反映本單位內(nèi)部控制真實情況的相關材料為支撐，科學準確編制本單位《2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（見附件1）。加強內(nèi)部控制報告審核工作，并在內(nèi)部控制報告中全面反映審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報告不得匯總上報。各級匯總單位應當對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行審核和匯總，編制并報送《2023年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告》（見附件2）。各地區(qū)、各部門應當抽取一定比例的所屬單位，對其內(nèi)部控制建設情況和內(nèi)部控制報告的編報質(zhì)量進行檢查，重點關注內(nèi)部控制工作組織實施情況和內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性、規(guī)范性，切實提高編報質(zhì)量。
?。ㄈ┥罨治鰬?。各地區(qū)、各部門、各單位應當以內(nèi)部控制報告編報工作為抓手，積極開展內(nèi)部控制專題分析、問題整改和成果應用工作，挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責、干部選拔任用等方面的應用價值，同時針對內(nèi)部控制報告反映的有關問題，及時制定整改措施，進一步完善內(nèi)部控制體系。要認真總結(jié)本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制建設和實施過程中的經(jīng)驗做法和取得成效，形成具有可復制、可推廣的典型案例，并在匯總內(nèi)部控制報告中列示。
?。ㄋ模﹪朗乇Ｃ芊谰€。各地區(qū)、各部門、各單位應當嚴格按照保密工作相關要求，依據(jù)“誰產(chǎn)生、誰定密”的原則，確定內(nèi)部控制報告內(nèi)容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過網(wǎng)絡方式報送的內(nèi)部控制報告，應當按照規(guī)定進行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應當通過單機版軟件填報，并通過光盤、紙質(zhì)等介質(zhì)離線報送；嚴禁報送涉密信息。
二、編報要求
?。ㄒ唬┲醒氩块T。各中央單位應當于2024年3月1日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)開展編報工作。各中央部門應當于2024年5月31日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核匯總（匯總單位數(shù)量大于1000家的部門可延至2024年6月30日），并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報告應當由本部門主要負責人簽章，并加蓋公章。
中央垂直管理部門應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內(nèi)部控制報告。
根據(jù)中共中央、國務院印發(fā)的《黨和國家機構(gòu)改革方案》，2023年新組建部門、職能整體劃轉(zhuǎn)不再保留的部門不編報2023年度內(nèi)部控制報告；涉及部分職能劃轉(zhuǎn)的部門正常編報2023年度內(nèi)部控制報告。
?。ǘ┑胤截斦块T。各地方單位應當按照各省級財政部門規(guī)定的時間和要求，在本地二級部署的統(tǒng)一報表平臺上開展編報工作。各省級財政部門應當于2024年6月30日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告及同級部門（不含中央垂直管理部門）匯總內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內(nèi)部控制報告應當由財政廳（局）主要負責人簽章，并加蓋公章。
?。ㄈ┴斦扛鞯乇O(jiān)管局。各地監(jiān)管局應當通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預算單位的內(nèi)部控制報告編報情況，并結(jié)合預算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，選取部分中央駐地方預算單位內(nèi)部控制報告編報情況進行核查。各地監(jiān)管局應當根據(jù)轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預算單位內(nèi)部控制報告編報情況進行分析評價，形成相關分析評價報告，并于2024年7月31日前通過財政部統(tǒng)一報表平臺上傳分析評價報告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析評價報告將作為對有關中央垂直管理部門內(nèi)部控制報告編報工作評價的參考依據(jù)。各地監(jiān)管局可通過財政部統(tǒng)一報表平臺下載分析評價報告模板。
三、其他事項
?。ㄒ唬┚巿筚Y料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2024年3月1日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報告系統(tǒng)填報用戶操作手冊、問題解答、講解視頻、單機版軟件等編報資料。
（二）單機版編報。不宜采用網(wǎng)絡方式填報的單位，請于2024年3月1日后在財政部網(wǎng)站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區(qū)（部門）應當將匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本、加蓋簽章的封面掃描件，以及從單機版填報軟件導出的JIO格式數(shù)據(jù)文件報送財政部（會計司）。
?。ㄈ┛偨Y(jié)評價。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報告的審核工作，并結(jié)合各地區(qū)、各部門2023年度內(nèi)部控制報告編報情況，以及財政部各地監(jiān)管局對中央駐地方預算單位的內(nèi)部控制報告核查評價情況，對各中央部門、省級財政部門及各地監(jiān)管局2023年度內(nèi)部控制報告編報工作進行總結(jié)通報。通報結(jié)果將納入財政部有關績效考核指標體系。
附件：1.2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告
2.2023年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告
財 政 部
2024年2月6日