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財(cái)政部甘肅監(jiān)管局：把握節(jié)點(diǎn) 聚焦重點(diǎn)  做實(shí)做細(xì)部門決算審核工作 
　　開展中央預(yù)算單位決算審核是履行監(jiān)管局預(yù)算監(jiān)管職能、貫徹落實(shí)預(yù)算管理制度、助推預(yù)算管理改革的有力抓手。部門決算審核作為部門預(yù)算監(jiān)管年初的重頭戲，時(shí)間緊、任務(wù)重。甘肅監(jiān)管局高度重視，提前謀劃、扎實(shí)推進(jìn)，圓滿完成各項(xiàng)工作。

　　一、落實(shí)工作職責(zé)，夯實(shí)審前基礎(chǔ)

　　一是加強(qiáng)工作謀劃。統(tǒng)籌謀劃制定審核工作實(shí)施方案，確定自選單位，強(qiáng)化審核指引，倒排工作時(shí)間，列出各階段時(shí)間節(jié)點(diǎn)、工作要求、具體任務(wù)。統(tǒng)籌全局力量，加強(qiáng)指導(dǎo)督促，牽頭處室和參與處室各負(fù)其責(zé)，協(xié)同配合，嚴(yán)格落實(shí)實(shí)施方案，明確審核組責(zé)任和廉潔要求。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)儲備。組織審核人員深入學(xué)習(xí)財(cái)政部決算審核政策文件精神和決算審核培訓(xùn)課程，同時(shí)將決算審核中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行歸類整理。組織參審人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，學(xué)懂、吃懂政策，并邀請業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，確保每位參審人員準(zhǔn)確把握審核方向、明確審核要點(diǎn)、掌握審核方法，確保決算審核“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)立起來，一把尺子量到底”。三是提前介入審核。按照財(cái)政部安排部署，下發(fā)部門決算審核通知，及時(shí)聯(lián)系預(yù)算單位，了解其部門決算工作進(jìn)度，分析梳理日常監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，把握單位整體特征和薄弱環(huán)節(jié)，提前制發(fā)《決算審核所需資料清單》，為審核工作順利推進(jìn)打牢基礎(chǔ)。同時(shí)，召開決算審核工作進(jìn)點(diǎn)會，與被審核單位面對面溝通交流，確保審核工作有效銜接、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，形成工作合力。

　　二、優(yōu)化審核重點(diǎn)，提高審核質(zhì)效

　　一是打造閉環(huán)監(jiān)管。堅(jiān)持將決算審核與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算編制審核、銀行賬戶年檢、資產(chǎn)管理、績效評價(jià)等監(jiān)管環(huán)節(jié)結(jié)合起來，相互印證、重點(diǎn)關(guān)注，綜合判定預(yù)算單位情況，實(shí)現(xiàn)決算審核與日常監(jiān)管的有力結(jié)合，確?，F(xiàn)場審核工作有的放矢，形成部門預(yù)算全過程監(jiān)管閉環(huán)。二是緊盯重點(diǎn)環(huán)節(jié)。從地方政府安排經(jīng)費(fèi)情況、預(yù)算中當(dāng)年安排補(bǔ)助地方支出情況、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金列入年初部門預(yù)算及執(zhí)行情況等重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)入手，關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)科目，以及政府采購管理情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、預(yù)算約束的有效性、列支內(nèi)容的真實(shí)性。通過查閱賬表信息、核對原始憑證，掌握預(yù)算執(zhí)行的具體信息，發(fā)現(xiàn)決算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面問題。三是把牢審核質(zhì)量。審核小組組長負(fù)責(zé)全過程質(zhì)量把控，對工作底稿和問題定性依據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確保決算審核結(jié)果經(jīng)得起檢驗(yàn)?，F(xiàn)場審核結(jié)束后組織召開集中審理會，對發(fā)現(xiàn)的問題逐條上會，并與被審核單位充分溝通，做好決算審核及預(yù)決算管理相關(guān)政策解讀、業(yè)務(wù)指導(dǎo)服務(wù)，以審促改、以審促管，切實(shí)提高審核工作質(zhì)效。

　　三、注重跟蹤問效，健全審核機(jī)制

　　一是強(qiáng)化整改落實(shí)。針對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)督促整改，做到審核一批、整改一批、規(guī)范一批。按照問題性質(zhì)針對性開展整改，對達(dá)成一致意見能夠調(diào)整的問題，要求預(yù)算單位及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，保證決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。對審核發(fā)現(xiàn)的難以調(diào)整的系統(tǒng)性、政策性問題，了解問題根源，提出改進(jìn)建議，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二是強(qiáng)化制度規(guī)范。本著“審核一家、摸清一家、規(guī)范一家”的原則，根據(jù)決算審核反映問題多少和嚴(yán)重程度對單位管理水平進(jìn)行評估，確定今后部門預(yù)算監(jiān)管的重點(diǎn)對象。把易發(fā)問題作為日常監(jiān)管的重點(diǎn)，做到事前事中事后全鏈條監(jiān)管。針對審核發(fā)現(xiàn)的問題，要求被審核單位舉一反三、以點(diǎn)帶面，全面自查自糾，規(guī)范日常管理。從完善預(yù)算財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范流程入手，推動(dòng)預(yù)算單位從源頭根治問題，提高決算編報(bào)質(zhì)量、預(yù)算管理水平、預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量。三是強(qiáng)化成果運(yùn)用。堅(jiān)持審核問題與調(diào)查研究相結(jié)合，在督促整改發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，強(qiáng)化分析研判，面對面聽取意見建議，深入分析原因，充分發(fā)揮“哨兵”“探頭”“參謀”作用，及時(shí)反映新情況新問題，為財(cái)政部制定和完善相關(guān)政策提供參考。同時(shí)，針對第一次在中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中開展部門決算編制和審核工作的實(shí)際，積極思考和總結(jié)進(jìn)一步提升決算審核質(zhì)效的思路和方法，為財(cái)政部進(jìn)一步安排布置部門決算審核工作提供參考。 

 來源：財(cái)政部甘肅監(jiān)管局 發(fā)布日期：2024年04月17日