習(xí)近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上發(fā)表重要講話，將財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監(jiān)督工作提供了根本遵循。去年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》），四川監(jiān)管局高度重視，局黨組統(tǒng)籌謀劃，主動出擊，認真落實“強化、聚焦、優(yōu)化”的要求，在完成財政部“規(guī)定動作”的同時，組織精干力量自主開展對屬地重點企業(yè)、中介機構(gòu)日常監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)多項重要問題和情況，進一步發(fā)揮好“主力軍”“突擊隊”作用，為建立完善財會監(jiān)督機制提供了重要經(jīng)驗。
一、掃除監(jiān)管盲點，將走訪調(diào)研和全面座談相結(jié)合，廣泛傳遞嚴管信號
《意見》出臺第一年，四川監(jiān)管局在對中介機構(gòu)的日常監(jiān)管中，將監(jiān)管重點放在打基礎(chǔ)、建機制上，逐步加強監(jiān)管提醒、政策宣講、行業(yè)調(diào)研等事前監(jiān)管工作。一是開展摸底調(diào)研，現(xiàn)場走訪提醒中介機構(gòu)加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量。在2023年5月與四川省財政廳聯(lián)合對6家會計師事務(wù)所開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查前摸底調(diào)查的基礎(chǔ)上，于當年12月再選取8家會計師事務(wù)所開展了集中調(diào)研，加之在重點企業(yè)現(xiàn)場監(jiān)管中延伸監(jiān)管的1家會計師事務(wù)所，全年共現(xiàn)場走訪調(diào)研了15家會計師事務(wù)所。深入了解中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)過程中存在的問題和困難，撰寫了關(guān)于國有企業(yè)審計費用、新選聘辦法落實、函證新規(guī)執(zhí)行等方面信息材料上報財政部。二是首次召開四川省中介機構(gòu)財會監(jiān)督座談會。2023年7月財政部發(fā)布第44號會計信息質(zhì)量檢查公告后，四川監(jiān)管局立即響應(yīng)，第一時間召開四川省中介機構(gòu)財會監(jiān)督座談會，系近年來首次。省內(nèi)45家會計師事務(wù)所（分所）、22家資產(chǎn)評估機構(gòu)的負責人出席，4家中介機構(gòu)負責人進行了交流發(fā)言。通過宣講公告精神，解讀公告涉及的處罰案例，進一步傳遞從嚴監(jiān)管信號，通過“上下同步、同頻共振”，不斷鞏固擴大財會監(jiān)督影響力。
二、突出監(jiān)管重點，充分運用財會監(jiān)督成果，自主開展會計信息質(zhì)量現(xiàn)場監(jiān)管工作
一是從思路上打破“內(nèi)部邊界”，充分運用財會監(jiān)督成果自主延伸開展監(jiān)管。2023年9月，根據(jù)前期地方財經(jīng)紀律專項整治發(fā)現(xiàn)的涉及部分重點企業(yè)的問題線索，以會計監(jiān)督為切入點，延伸對相關(guān)重點企業(yè)開展自主現(xiàn)場監(jiān)管。二是從方式上采用“由所到企”穿透式監(jiān)管，提升監(jiān)管效能。從承接該企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所入手，通過調(diào)閱審計工作底稿等相關(guān)資料，對其執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行分析，進一步挖掘該企業(yè)的其他問題線索。三是從內(nèi)容上聚焦國家財稅、財務(wù)和會計法規(guī)政策的貫徹執(zhí)行，重點著眼目前存在問題較多的領(lǐng)域。部分重點事項一直追溯至企業(yè)成立之初，并進一步延伸監(jiān)督其主要子公司的會計信息質(zhì)量，監(jiān)督成效顯著。結(jié)合發(fā)現(xiàn)問題，督促相關(guān)企業(yè)開展問題整改，加強內(nèi)部管理，提升會計信息質(zhì)量，同時也掌握了一批國有企業(yè)的趨向性、普遍性問題，為今后開展針對性監(jiān)管提供指引。
三、抓住關(guān)鍵節(jié)點，聚焦上市公司年報質(zhì)量，提升監(jiān)管及時性和主動性
為進一步加強在川上市公司的會計日常監(jiān)管，將財會監(jiān)督抓在日常，推動監(jiān)管環(huán)節(jié)前移，2024年四川監(jiān)管局探索開展在川上市公司年報審閱分析工作。一是抽取部分上市公司開展年報審閱分析。1-3月，四川監(jiān)管局在已披露2023年年報的上市公司中，根據(jù)多類指標、跡象重點抽取了39家上市公司年報進行審閱分析。分析發(fā)現(xiàn)部分上市公司會計準則執(zhí)行方面可能存在問題。二是探索運用年報審閱分析成果強化監(jiān)管質(zhì)效。對分析發(fā)現(xiàn)的問題，按照問題類別建立線索臺賬，并將在下一步工作中，通過約談中介機構(gòu)或現(xiàn)場監(jiān)管等方式核實疑點線索，督促企業(yè)緊抓問題整改，督促中介機構(gòu)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
四、圍繞政策熱點，開展重點企業(yè)財稅政策執(zhí)行情況調(diào)研，拓展日常會計監(jiān)督覆蓋面
2024年4月，根據(jù)習(xí)近平總書記關(guān)于新質(zhì)生產(chǎn)力的重要論述，結(jié)合四川經(jīng)濟發(fā)展實際情況，圍繞“新質(zhì)生產(chǎn)力、傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)”，四川監(jiān)管局選取新能源產(chǎn)業(yè)、傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)等8家地區(qū)龍頭企業(yè)開展財稅政策執(zhí)行情況調(diào)研。一方面，以企業(yè)會計信息質(zhì)量為調(diào)研重點，針對企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)會計準則、財稅政策執(zhí)行等方面進行深入調(diào)研分析。另一方面，通過了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對其財務(wù)管理、會計核算和經(jīng)營管理等各方面進行綜合分析，研究不同核算模式為企業(yè)管理帶來的利弊。通過此類日常監(jiān)管調(diào)研，及時反映市場主體會計信息狀況，提示潛在問題，督促整改規(guī)范，切實服務(wù)地方經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
