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甘肅監(jiān)管局：“四步走”做好屬地中央預(yù)算單位決算審核工作
　　近期，甘肅監(jiān)管局深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)2024年全國(guó)財(cái)政決算政府財(cái)務(wù)報(bào)告工作會(huì)要求，提高站位、精心謀劃，堅(jiān)持“四步走”工作法，做好部門(mén)決算審核工作，推動(dòng)屬地中央預(yù)算單位決算編報(bào)和預(yù)算管理提質(zhì)增效。

　　一、注重統(tǒng)籌謀劃，抓好審前準(zhǔn)備

　　一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。第一時(shí)間組織全體審核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)部國(guó)庫(kù)司發(fā)布的審核政策依據(jù)和監(jiān)管局決算審核案例，把握政策要求，充分認(rèn)識(shí)部門(mén)決算工作面臨的新形勢(shì)新任務(wù)，打牢審核工作基礎(chǔ)。二是強(qiáng)化工作謀劃。按照財(cái)政部決算審核工作要求，采取“財(cái)政部指定+監(jiān)管局自選”的方式，研究確定重點(diǎn)審核范圍，印發(fā)通知明確審核范圍、內(nèi)容、方式等，要求各單位壓緊壓實(shí)責(zé)任，積極配合審核，提前做好資料準(zhǔn)備。三是堅(jiān)持線上審核與現(xiàn)場(chǎng)審核相結(jié)合，著力推動(dòng)數(shù)據(jù)縱向貫通，突出問(wèn)題導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面信息，全面掌握預(yù)算單位財(cái)務(wù)情況。四是統(tǒng)籌推進(jìn)部門(mén)預(yù)算管理其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作，結(jié)合決算審核同步開(kāi)展銀行賬戶年檢等工作，提升監(jiān)管工作效率。

　　二、明確重點(diǎn)方向，提升審核質(zhì)效

　　一是內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合，對(duì)財(cái)政資金實(shí)行穿透式監(jiān)管。現(xiàn)場(chǎng)審核決算編制規(guī)范性、完整性、及時(shí)性，認(rèn)真核對(duì)被審核單位機(jī)構(gòu)人員、收入支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、事業(yè)收入等信息，同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)單位及其下屬單位的延伸核查，關(guān)注“人、財(cái)、物”的歸屬和使用情況，縱向發(fā)力，打破層級(jí)壁壘。二是堅(jiān)持決算審核同預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控相結(jié)合。將決算審核作為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控問(wèn)題的“驗(yàn)收關(guān)口”，在決算階段開(kāi)展“回頭看”，通過(guò)“線上預(yù)警+線下審核”模式，有效比照預(yù)算單位問(wèn)題線索，追蹤落實(shí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控問(wèn)題整改情況，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)高效審核。三是將黨政機(jī)關(guān)“過(guò)緊日子”要求作為審核基準(zhǔn)，重點(diǎn)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等的使用以及事業(yè)收入上繳的規(guī)范性。四是聚焦“四風(fēng)”問(wèn)題嚴(yán)查單位內(nèi)控管理，通過(guò)財(cái)務(wù)明細(xì)賬深挖“四風(fēng)”蛛絲馬跡。盤(pán)查資產(chǎn)管理與辦公面積，仔細(xì)比對(duì)核實(shí)差旅費(fèi)發(fā)票與住宿、行程關(guān)聯(lián)的相關(guān)數(shù)據(jù)。審核內(nèi)控制度合規(guī)性與執(zhí)行的有效性，查看收入來(lái)源是否合規(guī)，票據(jù)使用是否規(guī)范，支出審批流程是否完善等，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、注重溝通協(xié)調(diào)，建立聯(lián)系機(jī)制

　　一是加強(qiáng)協(xié)調(diào)，建立雙向溝通機(jī)制。審核中，與預(yù)算單位保持密切溝通，及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，聽(tīng)取單位解釋說(shuō)明，共同糾偏，提升糾錯(cuò)效率；加大政策宣講力度，答疑解惑，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，督促即查即改，促進(jìn)中央預(yù)算單位提高決算編制質(zhì)量。二是充分發(fā)揮就近優(yōu)勢(shì)，以決算審核工作為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)橫向互動(dòng)，深化與屬地中央預(yù)算單位的信息共享和日常聯(lián)絡(luò)機(jī)制，及時(shí)掌握其在財(cái)政資金使用效益、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算績(jī)效管理成效、財(cái)政政策落實(shí)的情況，加強(qiáng)對(duì)屬地中央預(yù)算單位的有效監(jiān)管。

　　四、優(yōu)化審核機(jī)制，注重成果轉(zhuǎn)化

　　一是精準(zhǔn)分析，把控監(jiān)管方向。及時(shí)收集審核工作中的典型問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，同時(shí)，通過(guò)對(duì)比預(yù)算單位往年數(shù)據(jù)，梳理出潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到預(yù)算監(jiān)管方向更加精準(zhǔn)，構(gòu)建全面、精準(zhǔn)、高效的監(jiān)管體系。二是錨定問(wèn)題，提升報(bào)告質(zhì)量。審核工作結(jié)束后，圍繞預(yù)算編制、執(zhí)行，收入合規(guī)性，資產(chǎn)處置等重點(diǎn)內(nèi)容，從問(wèn)題依據(jù)是否充分、定性是否準(zhǔn)確、事實(shí)是否清楚、擬定處理意見(jiàn)是否合理等方面著力，有效保障審核報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。三是提煉典型，強(qiáng)化成果運(yùn)用。針對(duì)決算審核中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問(wèn)題，發(fā)揮以點(diǎn)帶面作用，向被監(jiān)管單位提出規(guī)范預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整津補(bǔ)貼發(fā)放范圍、規(guī)范經(jīng)營(yíng)收入分類(lèi)管理等切實(shí)有效的意見(jiàn)建議，并形成專(zhuān)題信息材料上報(bào)財(cái)政部，強(qiáng)化成果轉(zhuǎn)化，放大決算審核成效。四是持續(xù)追蹤，筑牢長(zhǎng)效監(jiān)督閉環(huán)。針對(duì)決算審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促被監(jiān)管單位做好整改落實(shí)，持續(xù)追蹤有關(guān)情況，強(qiáng)化監(jiān)管約束，搭建“審核—反饋—整改—提升”閉環(huán)監(jiān)管模式，打造持續(xù)優(yōu)化的良性循環(huán)機(jī)制，有效規(guī)范屬地中央預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。

發(fā)布日期：2025年03月31日