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廣東監(jiān)管局：聚焦“三個(gè)維度”
 高效完成2024年度部門決算審核工作
　　廣東監(jiān)管局認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部2024年度部門決算審核工作部署，從“提高度、拓廣度、加深度”三個(gè)維度，不斷提升部門決算審核工作成效，確保決算審核更深、更細(xì)、更嚴(yán)、更實(shí)。

　　一、系統(tǒng)謀劃“提高度”，構(gòu)建統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)的“監(jiān)督格局”

　　一是統(tǒng)籌謀劃強(qiáng)引領(lǐng)。局黨組高度重視部門決算審核，牽頭謀劃具體工作部署，統(tǒng)籌有效力量協(xié)同參與，組建4個(gè)核查組，明確各自任務(wù)分工，構(gòu)建自上而下、逐級(jí)落實(shí)的責(zé)任體系。明確審核責(zé)任和廉潔要求，要求堅(jiān)持“依法依規(guī)、客觀公正”原則，提前告知被審核單位審核事項(xiàng)、流程和時(shí)間安排，保障審核工作規(guī)范有序開展。局領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，帶隊(duì)進(jìn)點(diǎn)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，推動(dòng)各方認(rèn)真開展工作。

　　二是靶向施策精布局。全面梳理近年來決算審核發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合財(cái)政部最新審核要求和預(yù)算單位特點(diǎn)，研究制定實(shí)施方案。明確審核時(shí)間、對(duì)象范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，緊密圍繞決算審核要求，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)容，確保形成“目標(biāo)明確—責(zé)任清晰—措施具體”的審核鏈條。根據(jù)審核進(jìn)展情況，及時(shí)優(yōu)化工作流程，形成動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，確保方案可操作、能落地。

　　三是精準(zhǔn)培訓(xùn)提素能。組織核查組成員集中學(xué)習(xí)《監(jiān)管局審核屬地中央預(yù)算單位部門決算網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)》課程，系統(tǒng)掌握決算編制政策要點(diǎn)和審核標(biāo)準(zhǔn)。深入研讀決算審核案例庫(kù)，重點(diǎn)分析常見問題類型和核查方法，提升問題識(shí)別能力。針對(duì)決算報(bào)表新變化、新規(guī)定，組織開展專題研討和經(jīng)驗(yàn)分享會(huì)，進(jìn)行知識(shí)講授和答疑釋惑，針對(duì)性補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)。

　　二、以點(diǎn)帶面“拓廣度”，塑造精準(zhǔn)發(fā)力的“監(jiān)管范式”

　　一是織密一張“過濾網(wǎng)”。聚焦源頭規(guī)范，提前介入預(yù)算單位匯總編報(bào)工作，及時(shí)了解各單位決算工作進(jìn)度，解答審核有關(guān)問題和疑問，對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉及調(diào)整賬表等基礎(chǔ)性問題，指導(dǎo)被審核單位立行立改。同時(shí)，結(jié)合預(yù)算編制審核和預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控等日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域，深挖問題線索。

　　二是緊扣兩條“責(zé)任鏈”。擰緊現(xiàn)場(chǎng)審核責(zé)任鏈，充分發(fā)揮現(xiàn)場(chǎng)審核優(yōu)勢(shì)，采取調(diào)閱原始憑證、盤點(diǎn)資產(chǎn)、訪談問詢等方式，溯源追蹤線索，深挖問題本質(zhì)。壓實(shí)質(zhì)量監(jiān)管責(zé)任鏈，檢查組成員圍繞審核中發(fā)現(xiàn)的政策執(zhí)行難點(diǎn)、口徑把握差異等，每周開展一次集中研討，確保各組執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、裁量尺度一致。組長(zhǎng)對(duì)審核底稿實(shí)施“復(fù)核-審定”雙重把關(guān)，對(duì)問題表述精準(zhǔn)性、政策依據(jù)充分性、整改建議可行性等進(jìn)行重點(diǎn)審核，推動(dòng)形成高質(zhì)量審核報(bào)告。

　　三是嚴(yán)守三道“高壓線”。嚴(yán)守?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量線，圍繞預(yù)決算編制的規(guī)范性、完整性、及時(shí)性，重點(diǎn)審核預(yù)決算報(bào)表與會(huì)計(jì)賬簿、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)的一致性，關(guān)注結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)、非財(cái)政撥款等易錯(cuò)數(shù)據(jù)，核查是否賬表相符、賬實(shí)相符。嚴(yán)守政策執(zhí)行線，緊盯“三公”經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等關(guān)鍵領(lǐng)域，重點(diǎn)審查預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性，聚焦政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)有資產(chǎn)管理等制度執(zhí)行情況，關(guān)注預(yù)算單位與企業(yè)的資金往來。嚴(yán)守績(jī)效導(dǎo)向線，將績(jī)效理念貫穿審核全過程，審核項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)設(shè)置及完成情況，分析資金使用效益。

　　三、標(biāo)本兼治“加深度”，筑牢長(zhǎng)效常治的“監(jiān)管閉環(huán)”

　　一是堅(jiān)持問題導(dǎo)向，以審促改。針對(duì)審核發(fā)現(xiàn)問題，建立“問題清單+整改臺(tái)賬”動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，及時(shí)與預(yù)算單位溝通，督促預(yù)算單位整改到位，并要求舉一反三、以點(diǎn)帶面，規(guī)范日常管理，完善相關(guān)制度，推動(dòng)問題整改從“治標(biāo)”向“治本”轉(zhuǎn)變，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“整改一個(gè)問題、規(guī)范一個(gè)領(lǐng)域”。

　　二是堅(jiān)持閉環(huán)理念，以審促管。充分發(fā)揮決算審核與預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)控、資產(chǎn)管理等監(jiān)管環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)作用，相互印證、加強(qiáng)關(guān)注，建立預(yù)算監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制。將決算審核成果作為下年度預(yù)算審核和預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督的重要參考和依據(jù)，優(yōu)化資源配置，提升資金使用效益，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理提質(zhì)增效。

　　三是堅(jiān)持成果運(yùn)用，以審促治。全面總結(jié)復(fù)盤審核工作開展情況，對(duì)審核方法、程序和技術(shù)應(yīng)用進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，對(duì)成熟經(jīng)驗(yàn)和做法予以固化，不斷提升審核質(zhì)效。梳理典型性和代表性問題，剖析問題成因，找到解決問題的難點(diǎn)和堵點(diǎn)，提出切實(shí)可行的意見建議。對(duì)新問題、新情況積極向財(cái)政部建言獻(xiàn)策，不斷放大監(jiān)管成效。

發(fā)布日期：2025年04月16日