來源：財政部北京監(jiān)管局
開展部門決算審核工作，是加強財政管理、提高財政資金使用效益的重要舉措，也是履行屬地財政預(yù)算監(jiān)管的重要抓手，對于推動部門預(yù)算管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細化具有關(guān)鍵意義。2024年度部門決算審核工作開展以來，北京監(jiān)管局高度重視，以“精準、規(guī)范、高效”為目標，從抓重點、嚴把關(guān)、建機制、強運用四方面入手，全面提升部門決算審核工作質(zhì)效。
一、抓住“三個重點”，提升審核質(zhì)效
一是抓審核時間節(jié)點，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進。成立專門的部門決算審核工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工，確保審核工作責(zé)任到人。對審核工作的各個環(huán)節(jié)進行合理安排，明確各階段的工作任務(wù)和時間節(jié)點，保障審核工作有序推進。同時，加強內(nèi)部各科室之間的溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力，共同解決審核過程中遇到的問題。二是抓審核重點內(nèi)容，加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織審核人員深入學(xué)習(xí)部門決算相關(guān)政策法規(guī)、制度文件以及審核工作要求，開展案例分析和經(jīng)驗交流活動。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使審核人員深刻理解審核工作的重點和難點，熟練掌握審核方法和技巧，提高業(yè)務(wù)水平和審核能力，為高質(zhì)量完成審核工作奠定堅實基礎(chǔ)。三是抓審核方式，提高工作效率。充分利用信息化手段，依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，對決算數(shù)據(jù)進行自動比對、校驗和分析，提高審核的準確性和效率。同時，采用現(xiàn)場審核與非現(xiàn)場審核相結(jié)合的方式，對于重點部門和關(guān)鍵項目進行提前介入、實地核查，深入了解實際情況；對于一般性項目，通過線上審核相關(guān)資料進行審查，提高審核工作的覆蓋面和靈活性。
二、嚴把“三道關(guān)口”，筑牢審核基礎(chǔ)
一是嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。一方面，依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，對決算數(shù)據(jù)進行自動比對、校驗和分析，對決算報表中的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系進行細致核對，確保報表之間邏輯嚴密、數(shù)據(jù)準確無誤。另一方面，深入核實各部門的收支數(shù)據(jù)，要求提供詳實的原始憑證和賬目資料，對數(shù)據(jù)來源進行追溯，杜絕虛報、瞞報、漏報等情況，保證決算數(shù)據(jù)能夠真實反映部門的財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。二是嚴把政策執(zhí)行關(guān)。嚴格圍繞落實過緊日子等政策要求開展審核，在審核過程中，重點關(guān)注各部門“三公”經(jīng)費、培訓(xùn)費、會議費等一般性支出的壓減情況，確保各項支出嚴格遵循相關(guān)標準和規(guī)定。同時，對預(yù)算編制與執(zhí)行的一致性進行審查，查看是否存在預(yù)算調(diào)整隨意、項目資金挪用等問題，以保障財政資金使用符合政策導(dǎo)向，提升資金使用效益。三是嚴把績效評價關(guān)。將績效目標實現(xiàn)程度與決算編制掛鉤，對重大項目開展“雙監(jiān)控”（資金監(jiān)控與績效監(jiān)控），進一步加強預(yù)算績效管理，擴大重點績效評價范圍，推進部門和單位整體支出績效評價，用好績效評價結(jié)果，形成評價、反饋、整改、提升良性循環(huán)。
三、強化“三項機制”，提升監(jiān)管效能
一是建立溝通協(xié)商機制。針對決算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時討論交流，拿出初步解決方案，再與財政部相關(guān)司請示、溝通，實現(xiàn)信息共享。同時，強化與預(yù)算單位溝通協(xié)商，通過現(xiàn)場審核、線上審核、座談等方式，進一步提升審核質(zhì)效。二是推行問題清單機制。對審核發(fā)現(xiàn)的共性問題和風(fēng)險隱患分類建賬，及時更新清單上的整改狀態(tài)，實行銷號管理，定期對問題清單進行匯總分析，挖掘問題產(chǎn)生的深層次原因，形成分析報告供決策參考。三是建立全周期、全鏈條的監(jiān)管機制。建立被審核單位部門決算監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，進一步掌握屬地中央預(yù)算單位支出結(jié)構(gòu)和需求，積累監(jiān)管經(jīng)驗，優(yōu)化預(yù)算全周期監(jiān)管。此外，梳理每一項工作流程，做好每一個階段的工作總結(jié)，堅持全面監(jiān)管和日常監(jiān)管相結(jié)合，推動預(yù)算編制審核、動態(tài)監(jiān)控、決算審核、績效評價的全鏈條監(jiān)管機制。
四、聚焦“三個提升”，深化成果運用
一是提升數(shù)據(jù)分析能力。及時整理體系化決算數(shù)據(jù)資料，加強數(shù)據(jù)匯聚融合和共享共用。通過對近幾年預(yù)決算數(shù)據(jù)進行橫向及縱向的比較分析，探索建立對部門和單位的“數(shù)據(jù)畫像”，探求規(guī)律，發(fā)現(xiàn)問題，提出政策建議，為國家及政府的宏觀調(diào)控及決策提供重要依據(jù)，保證財政科學(xué)化、精細化管理。二是提升整改落實水平。督促做好整改落實工作，定期開展“回頭看”行動，推動預(yù)算單位制定切實可行的整改措施，對往年問題整改情況進行再核查，嚴格規(guī)范資金使用流程，防止屢審屢犯。三是提升制度規(guī)范水平。針對審核發(fā)現(xiàn)的制度漏洞，進一步督促預(yù)算單位加快修訂差旅費、會議費等管理辦法，從源頭防范風(fēng)險。落實“全覆蓋”要求督導(dǎo)部門所屬單位公開決算，進一步擴大預(yù)決算公開范圍，細化內(nèi)容，改進方式，提升公開的及時性、完整性、規(guī)范性和可獲得性。
