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山西監(jiān)管局：多措并舉促進會計監(jiān)督日常監(jiān)管提質(zhì)增效
　　近日，為深入貫徹黨的二十屆三中全會、中央經(jīng)濟工作會議精神，進一步貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神，充分發(fā)揮財會監(jiān)督在規(guī)范財務(wù)審計秩序、促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展方面的重要作用，山西監(jiān)管局組織召開專題會議，研究安排2025年度會計監(jiān)督日常監(jiān)管工作，制定具體工作舉措，進一步統(tǒng)一思想認識、完善工作機制、優(yōu)化監(jiān)管方式、提升監(jiān)督成效。 

　　一是提高思想認識，切實發(fā)揮財會監(jiān)督主力軍作用。山西監(jiān)管局進一步提高政治站位，深入貫徹《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神，發(fā)揚斗爭精神，開展好財會監(jiān)督專項行動工作，發(fā)揮好監(jiān)管局財會監(jiān)督主力軍作用。同時，做實做深做細會計監(jiān)督日常監(jiān)管，抓住企業(yè)、會計師事務(wù)所“雙主體”，緊扣專項檢查、日常監(jiān)管“雙命題”，做好轄內(nèi)證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量與重點企業(yè)會計信息質(zhì)量“雙提升”，實現(xiàn)會計監(jiān)督日常監(jiān)管全覆蓋，做到財會監(jiān)督不缺位。  

　　二是優(yōu)化工作機制，加強證券所日常監(jiān)管。建立分類管理機制，建立監(jiān)管工作臺賬，對證券所進行分級分類監(jiān)督管理，動態(tài)掌握其營業(yè)收入、客戶分布、報告數(shù)量、意見類型、執(zhí)業(yè)理念、內(nèi)部控制、管理模式等情況，綜合評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險，引導(dǎo)其規(guī)范執(zhí)業(yè)；建立重點業(yè)務(wù)監(jiān)控機制，將證券所開展的國有企業(yè)、金融機構(gòu)、上市公司、高新技術(shù)企業(yè)等審計業(yè)務(wù)列入重點審計業(yè)務(wù)進行重點監(jiān)督；建立問題線索管理機制，對日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索進行核實管理，必要時開展延伸檢查、核查。同時，優(yōu)化聯(lián)合監(jiān)管機制，定期召開會計監(jiān)管聯(lián)席會議，進一步加強與省財政廳、省注協(xié)等部門的溝通協(xié)調(diào)，在聯(lián)合監(jiān)督檢查、監(jiān)管成果運用、信息共享、人才建設(shè)等方面進一步加強協(xié)作。    

　　三是聚焦精準監(jiān)督，加強重點企業(yè)會計信息監(jiān)管。按照精準化原則，對監(jiān)管對象劃分行業(yè)類別，結(jié)合同行業(yè)可比企業(yè)的經(jīng)營情況進行橫向分析，提示財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。開展重點企業(yè)財務(wù)報告分析，整理分析監(jiān)管對象主營業(yè)務(wù)、關(guān)鍵財務(wù)指標、受處罰情況等多維度信息，建立監(jiān)管參數(shù)體系，對企業(yè)進行綜合畫像，督促其遵守企業(yè)會計準則、完善相關(guān)內(nèi)部管理制度、規(guī)范業(yè)務(wù)管理等，提升日常監(jiān)管的有效性。同時，通過對轄內(nèi)重點企業(yè)的日常監(jiān)管，動態(tài)掌握企業(yè)在會計核算、生產(chǎn)運營、內(nèi)部控制、數(shù)字化管理等方面的相關(guān)情況，為進一步了解轄內(nèi)重點企業(yè)在落實國家重大戰(zhàn)略部署、執(zhí)行財稅政策等方面情況提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。  

　　四是推進數(shù)智賦能，探索會計監(jiān)督信息化路徑。以專業(yè)化人才隊伍為支撐，以信息化賦能會計監(jiān)督，探索開發(fā)會計監(jiān)督信息化工具，利用數(shù)字化手段完成對轄內(nèi)證券所和重點企業(yè)相關(guān)監(jiān)管信息數(shù)據(jù)采集和分析工作、對企業(yè)財務(wù)報告等數(shù)據(jù)進行動態(tài)分析診斷，尋找異常項，及時提示相關(guān)問題事項，從而實現(xiàn)全面動態(tài)監(jiān)控，提升監(jiān)管時效性、有效性。同時，充分利用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，建立轄內(nèi)會計師事務(wù)所基本情況數(shù)據(jù)庫和業(yè)務(wù)承接情況數(shù)據(jù)庫，分類整合相關(guān)監(jiān)管數(shù)據(jù)，對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和企業(yè)會計信息質(zhì)量存在的共性問題進行跟蹤分析，提升監(jiān)督效率。  

　　五是聚焦結(jié)果導(dǎo)向，推進日常監(jiān)管成果利用。建立定期約談制度，以日常監(jiān)管工作成果為基礎(chǔ)和依據(jù)，定期與會計師事務(wù)所開展“面對面”約談，通報監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，督促其規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時，建立會計監(jiān)督工作會議制度，根據(jù)日常監(jiān)管工作進展情況，組織轄內(nèi)行業(yè)監(jiān)管部門、會計師事務(wù)所、相關(guān)單位等召開會計監(jiān)督工作會議，揭示經(jīng)營主體在執(zhí)行會計準則、財務(wù)信息披露規(guī)則和審計準則等方面存在的問題，通報會計監(jiān)督工作成效、協(xié)調(diào)溝通監(jiān)管事項，樹立會計監(jiān)督的權(quán)威性。 

發(fā)布日期：2025年07月03日